KOR-regeling: factureren zonder btw
Met de kleineondernemersregeling (KOR) reken je geen btw aan je klanten en doe je geen btw-aangifte, zolang je omzet in Nederland niet boven de € 20.000 per kalenderjaar komt. Je mag dan ook geen btw terugvragen op je inkopen. Op je factuur zet je dat je vrijgesteld bent van btw op grond van de KOR.
De regels op een rij
| Onderdeel | Wat geldt |
|---|---|
| Omzetgrens | € 20.000 per kalenderjaar, omzet in Nederland zonder btw |
| Btw op je factuur | Geen; je vermeldt de vrijstelling |
| Btw-aangifte | Niet nodig, behalve als er btw naar jou is verlegd |
| Voorbelasting | Niet aftrekbaar: de btw op gereedschap, bus en materiaal betaal je zelf |
| Aanmelden | Via Mijn Belastingdienst Zakelijk, minstens 4 weken voor de gewenste ingangsdatum |
| Minimale duur | De verplichting om 3 jaar mee te doen is per 1 januari 2025 vervallen |
Loont de KOR voor een vakman?
Dat hangt af van je klanten en je inkopen. Werk je vooral voor particulieren, dan ben je met de KOR goedkoper: je klant betaalt geen 21% of 9% btw bovenop je prijs. Werk je vooral voor bedrijven, dan maakt het voor hen weinig uit, want zij trekken de btw toch af.
Daar staat tegenover dat je de btw op je inkopen niet meer terugkrijgt. Koop je veel materiaal in, een bus of duur gereedschap, dan kost de KOR je geld. Een voorbeeld: koop je in een jaar voor € 6.000 aan materiaal en gereedschap (exclusief btw), dan betaal je daarover € 1.260 btw die je zonder KOR had teruggekregen.
Wat zet je op je factuur?
Een factuur met de KOR heeft dezelfde gegevens als een gewone factuur (naam, adres, KVK-nummer, factuurnummer, datum, omschrijving en bedragen), maar zonder btw-bedrag. Zet er een zin bij als:
Vrijgesteld van btw: ik maak gebruik van de kleineondernemersregeling (KOR).
Je btw-id is dan niet verplicht op de factuur. Zie ook factuur maken voor de volledige lijst met verplichte gegevens.
Wat als je over de € 20.000 gaat?
Gaat je omzet in de loop van het jaar over de grens, dan stopt de KOR. Vanaf de opdracht waarmee je over de grens gaat, reken je weer btw en doe je aangifte. Houd je omzet dus bij, zeker in een druk najaar. Je kunt de KOR ook zelf eerder stoppen via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
KOR en btw verlegd
Huur je zelf een onderaannemer in die de btw naar jou verlegt, of koop je diensten in bij een ondernemer uit het buitenland, dan moet je die btw ook met de KOR aangeven en betalen. Lees meer over btw verlegd.
Zo regel je het met KlusRond
- Zet in je bedrijfsgegevens het vinkje KOR aan.
- Nieuwe facturen krijgen dan geen btw en de zin over de vrijstelling komt er automatisch op.
- Je btw-id hoeft niet te worden ingevuld.
Mag ik met de KOR een factuur zonder btw sturen aan een bedrijf?
Ja. Ook zakelijke klanten krijgen een factuur zonder btw, met de vermelding van de KOR. Zij kunnen dan geen btw aftrekken.
Telt omzet uit het buitenland mee voor de € 20.000?
Voor de Nederlandse KOR telt je omzet in Nederland. Voor kleine ondernemers die ook in andere EU-landen leveren bestaat sinds 2025 een aparte EU-regeling; vraag bij twijfel je boekhouder.
Moet ik met de KOR nog facturen maken?
Je administratie moet kloppen en je klant wil een bewijs van betaling. Maak dus gewoon facturen met een doorlopend factuurnummer en bewaar ze 7 jaar.
Bronnen: Belastingdienst, kleineondernemersregeling (KOR). Geraadpleegd op 31-10-2026. Algemene informatie, geen belastingadvies.